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公司组织结构设计的税收筹划
股东是自然人或公司，其税负截然不同。企业集团内各成员企业的盈利能力和营运能力是有差别的。增值税是价外税，筹划的核心是降低现金流负担，企业所得税的税务筹划核心是利润，将利润高的项目转移到税负低的地方，而将成本转移到收入高的地方。 1.公司组织结构的影响巨大 1.1 自然人张三作为大股东，与若干自然人投资了若干家公司，各公司有二级公司若干。这种组织结构带来了一系列的问题，具体如下： 1.1.1 公司给…- 0
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个税纳税义务发生时间是收付实现制还是权责发生制？
收付实现制。 （1）根据个税相关法规：扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报（预扣、代扣的税款应当在代扣税款的次月十五日内缴入国库）。 （2）2月收到1月的工资，工资的所得期是2月，即税款所属期是是2月（需要在3月15日前申报缴纳）。 （3）第二年7月收到第一年的年终奖，如果按“全年一次性奖金收入”申报个税，则在8月份申报；年终奖都是算取得当年的，就是收付实现制的原则，但每年只能使用一次“全年一次…- 0
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电子税务局线上办理异地税款预缴的方法
首先，我们登陆电子税务局，进入电子税务局后台，在搜索框输入“跨区”关键词进行检索，在弹出的对话框里选择“跨区域涉税事项综合办理套餐” 点击“开具”，然后下载 至此，预缴申报完成了。- 0
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税局答复：异地施工预缴税费最多有多少？
标题 关于建筑业跨区作业征收税费说明内容 您好:请问建筑业跨区作业劳务分包，在赣州市、区、县，都需要预交哪些税种？全省统一执行吗答：您好！您的来件已收到。针对您所提出的问题，在工程作业所在地应缴纳（预缴）或代扣代缴以下税费： 1、增值税。 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）文件规定：单位…- 0
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工会经费到底应该怎么缴？你想知道的这里都有
工会是职工自愿结合的工人阶级的群众组织，代表职工的利益，依法维护职工的合法权益。工会与我们密切相关，一起来了解下工会经费的相关知识吧。 主要用途 《中华人民共和国工会法》第四十二条：工会经费主要用于为职工服务和工会活动。 征收对象 安徽省行政区域范围内进行纳税登记的企业、非财政拨款事业单位和其他组织（以下简称“缴费单位”）工会经费（建会筹备金）的代收、拨付和管理等事宜，适用本办法【《安徽省地方税务…- 0
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印花税税目及税率大全（2020年版）
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一个小税种，它具有税负轻、税率低、征税面广、纳税人自行完税等特点。 团团总结了印花税纳税义务人、税目表和关键点，还有申报软件操作方法，快收藏吧！印花税的纳税义务人印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人。按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使…- 0
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税法相关的英语专业词汇大全
很多税法相关的专业术语都是从英语直接翻译过来的，如果能够记住与该专业术语相关的英语词汇，能够更好地帮你理解税法的专业术语，今天，吾爱会计就为大家分享一些税法的英语专业词汇，希望能够对大家有所帮助。 1 State administration for taxation *税务总局 2 Local taxation bureau 地方税务局 3 Business tax 营业税 4 Individu…- 0
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王术芳/啥？增值税附表一的未开具发票列不允许填负数了？
近日让很多“增值税附表一的未开具发票列不允许填列负数”的文章搞的人心惶惶，很多公众号甚至一些省级税务局的公众号都在转发，说什么自2018年3月1日起，由于《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》(税总发2017年第124号)开始实施，不再允许增值税申报表附表一的“未开具票”列填写负数了。这类被冠以“税务总局新规定”的噱头文章搞得人心惶惶，老王都禁受不住忽悠，特意看了好几遍税总发2017年第124…- 0
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新收入准则：合同负债VS预收账款
文章首发：一墨财经 微信公众号 合同负债是个啥？我们通过合同负债与预收账款的对比来理解下合同负债。 先看看准则咋说的： 1、合同负债的定义 第四十一条 企业应当根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。企业拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利应当作为应收款项单独列示。 合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在…- 0
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国内公司可以给国外公司开具增值税发票吗？
中国公司可以给境外公司开具增值税发票吗 常给国外公司开发票,恐怕给国外公司开增值税发票不能实现.给国外客户开发票,都是按照既定格式自制的,普通税务发票对国外公司来说一般也是不需要的。 除非对方公司在国内有独立运营的公司(代表处也不行)。 一般开具增值税发票需要对方提供的信息及材料: 单位名称(即营业执照对应的公司名称) 纳税人 识别号(税务登记证) 地址、电话 开户行及账号 营业执照 税务登记证 …- 0
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密码保护：关于扣收增值税销项发票税款的说明
本帖记录扣收增值税税款的说明： 一、扣收国内工程公司税款的说明 二、扣收中甘上海兰州税款的说明 三、扣收中甘上海兰州税款的说明 四、扣收税务款的账务处理 五、扣收税款的计算- 0
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甘肃建投建造合同核算办法（2020年修订版）
为规范企业建造合同的确认、计量和相关信息的披露，进一步明确合同总收入和合同总成本的管理职责与工作流程，根据财政部《企业会计准则第15号一建造合同》和《甘肃建投建造合同会计核算办法》〈甘建总发〔2017〕 79号）的相关规定，结合甘肃建投项目管理的实际情况，对原《甘肃建投建造合同会计核算办法》进行修订。- 0
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个体工商户与个人独资企业的税务处理区别
一、引言 在大众创业、万众创新的时代背景下，自然人独自创业时需要选择合适的经营主体，如个体工商户或个人独资企业。了解这些业务形式的税务差异对于企业主来说具有重要的实际意义。本文将深入解析这些不同业务形式的税务结构和法规差异。 二、理论分析 一、定义(一)个体工商户根据《中华人民共和国民法典》，个体工商户是指公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的。个体工商户对债务负无限责任，不具备…- 0
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税控设备及技术服务费全额抵减全攻略（转载）
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 在日常咨询中，增值税税控系统专用设备和技术维护费用的抵减一直是一个经久不衰的热点问题。为此，小编整理了相关政策和常见问题，结合增值税申报表的填写，来给…- 0
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500万元固定资产一次性税前扣除新政解读
随着财税〔2018〕54号（以下简称“54号文”）下发，涉及一些实务操作的财税问题整理出来，供大家工作中参考，可能与后续国家税务总局出台的文件有出入。 1、是所有企业都可以适用“54号文”规定的优惠政策吗？ 答：所有企业都适用。“54号文”中说的是“企业”，指企业所得税法中规定的所有企业。 参照：《企业所得税法》第一条，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税…- 0
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个税返还手续费，是否要交纳相关的税费呢?
《中华人民共和国个人所得税法》规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。也就是说，企业代扣代缴个税能返还2%。一般在每年的3月底之前企业可以申请个税返还。 关于个税返还手续费，是否要交纳相关的税费呢? 1、个税返还手续费要交增值税吗？ 企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。 2、我公司将从税务…- 1
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新收入准则下工程预收款如何进行税会处理？
1、根据新收入准则应用指南的规定，企业因转让商品（服务）收到的预收款适用新收入准则进行会计处理时，不再使用「预收账款」科目及「递延收益」科目，而是使用「合同负债」科目。2、根据《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号印发）第十二条的规定：包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。 在具备施…- 0
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代扣代缴境外企业增值税及附加税费是否可以申请手续费返还？
问：企业代扣代缴境外企业增值税及附加税费是否可以向税务机关申请手续费返还？ 答：企业代扣代缴的境外企业增值税及附加税费，可以享受2%的手续费返还，但该手续费返还不能超过年度最高限额70万元，超过部分税务机关不予返还。 企业代扣代缴境外企业增值税及附加税费是由财税【2016】36号文件附件1和维护建设税暂行条例规定的，因此，根据财行〔2019〕11号第三条的规定，企业代扣代缴的境外企业增值税及附加税…- 0
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关于个人所得税专项附加扣除的疑难问题解答
1. 我的子女教育日期止填了2019年6月，为什么2019年6月之后还在继续扣除子女教育的专项附加扣除？ 一般情况下，子女教育的受教育阶段分为“学前教育阶段”、“义务教育”、“高中阶段教育”、“高等教育”四个类别，如果在填写专项附加扣除时没有填写受教育终止日期，那么，在2019年6月之后，系统将默认延续到下个月继续扣除。 这就提醒我们，填写子女教育专项附加扣除的时候，一定要填写受教育终止日期，否则…- 0
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如何确保人事计算的个税与实缴个税一致？
目前，大多数公司的工资表表是由人事做的，而缴个税是财务或者税务会计来做的，那么，如何确保企业人事部门工资表里扣除的个税和实缴的个税一致呢？ 虽然市面上，现在有很多免费计算个税的工具或者网站，但是，那些计算个税的系统只是针对全年各月工资一样的情况，对于每月浮动工资的人员来说，通过在线类工具计算的个税肯定不准。 那么，有没有解决的方法呢？肯定是有的。那就是通过“自然人扣缴客户端”计算个税，具体操作如下…- 0
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个人所得税税率表（2020版）
一、工资、薪金所得适用 1.综合所得年度税率和速算扣除数表(适用于年度计算)： 个人所得税税率表 (年度综合所得，适用于2019年及以后取得的综合所得) 级数 全年应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元…- 0
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增值税会计处理思维导图
一、应交税费的二级科目 （一）计入税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 应交税费——应交资源税 应交税费——应交环境保护税 应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交土地增值税 应交税费——应交房产税 应交税费——应交城镇土地使用税 应交税费——应交车船税 应交税费——应交出口关税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 应交税费——文化事业建设费 以上为…- 0
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税法相关公式大全-2022年版（可直接打印）
增值税 一、 境内 1、 税额=销项税-进项税 2、 销项税=销售额*率 3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 4、 征增税及消税： 组税价=成本*（1+成润率）+消税 组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 4、含税额换 不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 5、 购农销农品，或向小纳人购…- 0
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