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新收入准则下工程预收款如何进行税会处理？
1、根据新收入准则应用指南的规定，企业因转让商品（服务）收到的预收款适用新收入准则进行会计处理时，不再使用「预收账款」科目及「递延收益」科目，而是使用「合同负债」科目。2、根据《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号印发）第十二条的规定：包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。 在具备施…- 0
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小案例解读跨境服务增值税零税率及免税的区别
问：V老师，我们是境内的一家咨询公司。目前，有一家境外公司委托我们提供企业内部管理、业务运作等方面的咨询服务。请问，对于这类服务收入我们可以享受增值税优惠么？ 答：对于这类跨境服务，一般可以享受的增值税优惠主要有两类，一是增值税免税，而是增值税零税率。 问：请问，增值税免税及增值税零税率有什么区别？ 答：我们将两类增值税优惠进行了简单的对比，具体参考以下表格： 问:这样看起来，零税率更加优惠，当然…- 0
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增值税简易计税会计分录是什么？
增值税有一般纳税和简易征收两种计税方法，财会人员在简易计税时一般通过银行存款、主营业务收入等科目进行核算，相关的会计分录怎么做？ 增值税简易计税的会计分录 1、计提简易计税增值税： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（简易计征） 2、结转简易计征增值税： 借：应交税费——应交增值税（简易计征） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增…- 0
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增值税税率又出新变化！2021年最新最全税率表出炉
2021年最新增值税税率思维导图来了，马上打印出来学习！ 一、增值税税率更新 1%税率延长一年！ 2021年3月23日 财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告（财政部税务总局公告2021年第7号 ）：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021…- 0
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国内公司可以给国外公司开具增值税发票吗？
中国公司可以给境外公司开具增值税发票吗 常给国外公司开发票,恐怕给国外公司开增值税发票不能实现.给国外客户开发票,都是按照既定格式自制的,普通税务发票对国外公司来说一般也是不需要的。 除非对方公司在国内有独立运营的公司(代表处也不行)。 一般开具增值税发票需要对方提供的信息及材料: 单位名称(即营业执照对应的公司名称) 纳税人 识别号(税务登记证) 地址、电话 开户行及账号 营业执照 税务登记证 …- 0
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新版电子税务局如何查询房产税等税种的税源信息
今天，小编在电子税务局想查询下房产税的税源信息，在搜索框试了各种关键词，就是搜不到。 最后，经过不断摸索，才发现，财产税和行为税合并后，将税源信息全部合并到了“财产和行为税合并纳税申报”的节点，依次打开“我要办税 > 税费申报及缴纳 >财产和行为税合并纳税申报”下面，即可看到税源信息报告- 0
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2021年7月之后办理对付汇税务备案需要提供哪些资料？
尊敬的纳税人： 根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2021年第19号）的工作安排，自2021年7月1日起，对于需要多次对外支付的同一笔合同，仅需在首次付汇前办理税务备案，无需重复提交备案表等资料。 我们已经关闭既有合同重复进行支付备案的功能，请您留意。 如果同一笔合同已经办理过支付备案，后续支付时您仅需持首次…- 0
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增值税会计处理思维导图
一、应交税费的二级科目 （一）计入税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 应交税费——应交资源税 应交税费——应交环境保护税 应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交土地增值税 应交税费——应交房产税 应交税费——应交城镇土地使用税 应交税费——应交车船税 应交税费——应交出口关税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 应交税费——文化事业建设费 以上为…- 0
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2020年最新EXCEL快捷键大全
快捷键之在工作表中移动和滚动向上、下、左或右移动单元格箭头键移动到当前数据区域的边缘：CTRL+ 箭头键移动到行首：HOME移动到工作表的开头：CTRL+HOME移动到工作表的最后一个单元格。：CTRL+END向下移动一屏：PAGE DOWN向上移动一屏：PAGE UP向右移动一屏：ALT+PAGE DOWN向左移动一屏：ALT+PAGE UP移动到工作簿中下一个工作表：CTRL+PAGE DOW…- 0
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公司组织结构设计的税收筹划
股东是自然人或公司，其税负截然不同。企业集团内各成员企业的盈利能力和营运能力是有差别的。增值税是价外税，筹划的核心是降低现金流负担，企业所得税的税务筹划核心是利润，将利润高的项目转移到税负低的地方，而将成本转移到收入高的地方。 1.公司组织结构的影响巨大 1.1 自然人张三作为大股东，与若干自然人投资了若干家公司，各公司有二级公司若干。这种组织结构带来了一系列的问题，具体如下： 1.1.1 公司给…- 0
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2022年单位社保客户端免费下载
自从社保并入税务系统后，单位社保客户端也随之上线，今天吾爱会计网就给大家分享下各个省份社保客户端的下载方式及下载链接。 单位社保客户端介绍 单位社保客户端是专门用来申报单位社保所需的一款软件，该软件支持在线查询、申报社保，每个省份有单独的客户端，各个省份的客户端不能通用。 如何下载单位社保客户端 大家可以通过各个省份的税务局官网下载社保客户端，然而，还是，有很多人找不到下载的位置，今天小编就为大家…- 0
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个税更正申报之后 数据还是上月数据解决方案
更正上月所属期后，本月累计数显示的是本月和上月更正之前的数据 您参考以下方法处理一下： 1、您打开“系统设置”→→“申报管理”→→“综合所得算税”，把“在线算税”改为“离线算税”，再重新改为“在线算税”，然后保存； 2、打开“综合所得申报”→→“税款计算”，点击“重新计算”就可以了。 注意：更正月份及后期已申报月份都需要逐月更正的。- 0
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税局答复：异地施工预缴税费最多有多少？
标题 关于建筑业跨区作业征收税费说明内容 您好:请问建筑业跨区作业劳务分包，在赣州市、区、县，都需要预交哪些税种？全省统一执行吗答：您好！您的来件已收到。针对您所提出的问题，在工程作业所在地应缴纳（预缴）或代扣代缴以下税费： 1、增值税。 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）文件规定：单位…- 0
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单位社保费管理客户端操作教程
2019年9月1日起，全省社保扣缴企业阶梯化、逐步在办税服务大厅申报缴纳五险 按国家税务总局工作要求，本次单位社保费管理客户端实行全省推广，自2020年12月1日起，单位社保费申报缴费相关业务统一由单位社保费管理客户端软件办理，其它渠道逐步关闭。- 0
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工会经费到底应该怎么缴？你想知道的这里都有
工会是职工自愿结合的工人阶级的群众组织，代表职工的利益，依法维护职工的合法权益。工会与我们密切相关，一起来了解下工会经费的相关知识吧。 主要用途 《中华人民共和国工会法》第四十二条：工会经费主要用于为职工服务和工会活动。 征收对象 安徽省行政区域范围内进行纳税登记的企业、非财政拨款事业单位和其他组织（以下简称“缴费单位”）工会经费（建会筹备金）的代收、拨付和管理等事宜，适用本办法【《安徽省地方税务…- 0
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异地项目预缴的企业所得税如何处理？
今天先谈建筑企业直接管理的项目部，即公司总部直属项目部的财税处理。 根据国税函〔2010〕156号的规定，跨省（自治区、直辖市和计划单列市）经营的建筑企业应按实际经营收入的0.2%在项目所在地预缴企业所得税，目前从实务看，一般是随增值税一起预缴，绝大多数地区是全额预缴，少数地区允许扣除分包款之后差额预缴。正确的做法应当是全额，因为文件说的是按照「实际经营收入」，这是一个全额概念。 需要注意的是，差…- 0
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各行业增值税税率一览表（2022版）
各行业增值税税率一览表（2022） 一般纳税人 13% 销售或者进口货物(另有列举的货物除外) 13%的货物（易与农产品等9%货物相混淆） 1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。 2、各种蔬菜罐头。 3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。 4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边…- 0
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增值税账务处理及会计分录大全
一、应交税费的二级科目 （一）计入税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 应交税费——应交资源税 应交税费——应交环境保护税 应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交土地增值税 应交税费——应交房产税 应交税费——应交城镇土地使用税 应交税费——应交车船税 应交税费——应交出口关税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 应交税费——文化事业建设费 以上为…- 0
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个税返还手续费，是否要交纳相关的税费呢?
《中华人民共和国个人所得税法》规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。也就是说，企业代扣代缴个税能返还2%。一般在每年的3月底之前企业可以申请个税返还。 关于个税返还手续费，是否要交纳相关的税费呢? 1、个税返还手续费要交增值税吗？ 企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。 2、我公司将从税务…- 1
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《增广贤文》全文及解释 （珍藏版）
《增广贤文》又名《增广昔时贤文》，成书于明代，一经问世，就风靡全国，几乎家喻户晓，妇孺皆知。《增广贤文》对后世影响极大，人称“读了《增广》会说话，读了《幼学》走天下”。《增广贤文》以韵文的形式，将历代典籍中的名言佳句选编在一起，内容涵盖了礼仪道德、典章制度、风物典故、天文地理等方方面面，几乎无所不包。 昔时贤文，诲汝谆谆。集韵增广，多见多闻。观今宜鉴古，无古不成今。【大义】：用以前圣贤们的言论，来…- 0
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代扣代缴境外企业增值税及附加税费是否可以申请手续费返还？
问：企业代扣代缴境外企业增值税及附加税费是否可以向税务机关申请手续费返还？ 答：企业代扣代缴的境外企业增值税及附加税费，可以享受2%的手续费返还，但该手续费返还不能超过年度最高限额70万元，超过部分税务机关不予返还。 企业代扣代缴境外企业增值税及附加税费是由财税【2016】36号文件附件1和维护建设税暂行条例规定的，因此，根据财行〔2019〕11号第三条的规定，企业代扣代缴的境外企业增值税及附加税…- 0
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“未分配利润”和“净利润”的关系？补缴所得税如何记账？
1.企业社会保险费什么时间开始由税务部门征收呢？ 解答：2020年10月30日下午，北京市、天津市、山西省、吉林省、上海市、江西省、山东省、湖南省、广西壮族自治区、四川省、贵州省、西藏自治区、新疆维吾尔自治区、青岛市、深圳市等地的人社、税务、财政、医保部门相继发布公告（通告）称，自2020年11月1日起，企业职工、灵活就业人员各项社会保险费交由税务部门统一征收。 各地对本次移交税务部门征收的社保费…- 0
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