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增值税会计处理思维导图
一、应交税费的二级科目 （一）计入税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 应交税费——应交资源税 应交税费——应交环境保护税 应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交土地增值税 应交税费——应交房产税 应交税费——应交城镇土地使用税 应交税费——应交车船税 应交税费——应交出口关税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 应交税费——文化事业建设费 以上为…- 0
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代扣代缴境外企业增值税及附加税费是否可以申请手续费返还？
问：企业代扣代缴境外企业增值税及附加税费是否可以向税务机关申请手续费返还？ 答：企业代扣代缴的境外企业增值税及附加税费，可以享受2%的手续费返还，但该手续费返还不能超过年度最高限额70万元，超过部分税务机关不予返还。 企业代扣代缴境外企业增值税及附加税费是由财税【2016】36号文件附件1和维护建设税暂行条例规定的，因此，根据财行〔2019〕11号第三条的规定，企业代扣代缴的境外企业增值税及附加税…- 0
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个税纳税义务发生时间是收付实现制还是权责发生制？
收付实现制。 （1）根据个税相关法规：扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报（预扣、代扣的税款应当在代扣税款的次月十五日内缴入国库）。 （2）2月收到1月的工资，工资的所得期是2月，即税款所属期是是2月（需要在3月15日前申报缴纳）。 （3）第二年7月收到第一年的年终奖，如果按“全年一次性奖金收入”申报个税，则在8月份申报；年终奖都是算取得当年的，就是收付实现制的原则，但每年只能使用一次“全年一次…- 0
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建筑企业可以扣除的分包款含材料款吗？
2019年10月09日 来源： 本文作者：刘文怡 2019年9月16日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号），对国内旅客运输服务进项税抵扣等问题作出了规范。其中第七条“关于建筑服务分包款差额扣除”中规定，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外…- 0
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小案例解读跨境服务增值税零税率及免税的区别
问：V老师，我们是境内的一家咨询公司。目前，有一家境外公司委托我们提供企业内部管理、业务运作等方面的咨询服务。请问，对于这类服务收入我们可以享受增值税优惠么？ 答：对于这类跨境服务，一般可以享受的增值税优惠主要有两类，一是增值税免税，而是增值税零税率。 问：请问，增值税免税及增值税零税率有什么区别？ 答：我们将两类增值税优惠进行了简单的对比，具体参考以下表格： 问:这样看起来，零税率更加优惠，当然…- 0
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异地收取的房租增值税如何缴纳？
根据描述，贵司在异地项目出租房屋，理解的是该出租的房屋在异地（不在同一省市）。 那么，租金增值税在项目所在地预交，附加税也同时在项目所在地预交。 这种发票公司一般需要到税务机关代开，一般纳税人应该也可以选择回公司开具，一般纳税人预交税金在注册地申报缴纳差额部分。 这部分操作小规模纳税人和一般纳税人主要差异在预缴时缴纳的税率，小规模纳税人是5%，一般纳税人是3%。 _________ 相关规定： 《…- 0
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密码保护：关于对外付汇的税务备案说明
一、对外付汇需要备案的条件 根据税务局的要求， 境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）符合条件的，应向所在地税务机关进行税务备案。外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，按照本事项进行税务备案，并填写《服务贸易等项目对外支付税务备案》。 二、不需要备案的情形 温馨提示：单笔付汇金额小于等于5万美元（含等值5万美元），无需进行服务贸易等项目对外支付税…- 0
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个税返还手续费，是否要交纳相关的税费呢?
《中华人民共和国个人所得税法》规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。也就是说，企业代扣代缴个税能返还2%。一般在每年的3月底之前企业可以申请个税返还。 关于个税返还手续费，是否要交纳相关的税费呢? 1、个税返还手续费要交增值税吗？ 企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。 2、我公司将从税务…- 1
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航天金税盘开票软件V3.0免费下载（金税盘版本号V3.0.20230531）
航天金税盘现已升级为3.0版本，3.0版本较2.x变化比较大，最惊艳的是界面变得好看了，各种功能优化，本文就带大家看一下金税盘3.0版本，本文末尾有金税盘V3.0下载链接。 金税盘V3.0版本界面预览 发票管理界面多出来了一个“导出为excel”，这个功能有多实用，就不用我多说了，这真是千呼万唤始出来 如何升级金税盘V3.0？ 如果你现在用的是2.0版本的金税盘，系统不用自动升级，检测的话也没有更…- 0
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办了“ETC”，如何开发票？看完这篇就全明白了！
说到ETC，相信不少小伙伴们都已经安装了，车主只要安装感应卡并预存费用，通过收费站时便不用人工缴费，也无须停车，高速通行费将从卡中自动扣除，即能够实现自动收费。这样听起来是不是感觉会节省很多时间呢？但是与ETC相关的发票知识，你了解吗？ 一、发票种类 1.不征税发票：左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票。 2.征税发票：左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或…- 0
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超全！增值税预缴情形有哪些？
增值税的纳税地点一般按照机构所在地原则确定，但为了保证地方财政平衡，避免税源转移，同时方便纳税人的原则，对一些总公司统一申报缴纳增值税的大型企业的分支机构、体量较大的建安业、影响经济运行的房地产业及与所在地紧密相联的不动产交易等特定情形实行了异地预缴模式，同时，为了加强一般纳税人纳税辅导期管理，对辅导期一般纳税人一个月内超过限量领取发票的情形，预征增值税。 那么，增值税预缴预缴具体有…- 0
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如何确保人事计算的个税与实缴个税一致？
目前，大多数公司的工资表表是由人事做的，而缴个税是财务或者税务会计来做的，那么，如何确保企业人事部门工资表里扣除的个税和实缴的个税一致呢？ 虽然市面上，现在有很多免费计算个税的工具或者网站，但是，那些计算个税的系统只是针对全年各月工资一样的情况，对于每月浮动工资的人员来说，通过在线类工具计算的个税肯定不准。 那么，有没有解决的方法呢？肯定是有的。那就是通过“自然人扣缴客户端”计算个税，具体操作如下…- 0
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增值税简易计税会计分录是什么？
增值税有一般纳税和简易征收两种计税方法，财会人员在简易计税时一般通过银行存款、主营业务收入等科目进行核算，相关的会计分录怎么做？ 增值税简易计税的会计分录 1、计提简易计税增值税： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（简易计征） 2、结转简易计征增值税： 借：应交税费——应交增值税（简易计征） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增…- 0
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2022年单位社保客户端免费下载
自从社保并入税务系统后，单位社保客户端也随之上线，今天吾爱会计网就给大家分享下各个省份社保客户端的下载方式及下载链接。 单位社保客户端介绍 单位社保客户端是专门用来申报单位社保所需的一款软件，该软件支持在线查询、申报社保，每个省份有单独的客户端，各个省份的客户端不能通用。 如何下载单位社保客户端 大家可以通过各个省份的税务局官网下载社保客户端，然而，还是，有很多人找不到下载的位置，今天小编就为大家…- 0
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金税盘3.0软件忘记密码怎么办？
相信很多小伙伴遇到过这种情况，忘记了金税盘软件的登录密码，要是忘记密码肯定是先找客服，但是有时候，客服很忙，你得等好久，现在小编就为大家分享下金税盘重置密码的方法。 金税盘3.0软件忘记密码怎么办？ 大家只需要下载密码重置工具，点击重新输入新的密码即可。 金税盘重置密码下载链接- 0
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4月1日起，增值税+企业所得税+个税+取消税管员+代账大变…会计马上打印学习！
最近新政频出，一大波税务政策将开始执行：每人每月补发300元+增值税调整+企业所得税调整+个税调整+金税四期+取消税管员+代理记账大变...... 4月要学习的主要政策已经给你总结全了，建议大家打印出来学习~ 1 每人每月300元，连发5个月！ 这项补贴拟翻倍！ 近期，广东省人社厅在官方网站发布《关于调整我省高温津贴标准的通知（征求意见稿）》，面向社会公开征求意见！ 按照规定需按天数折算高温津贴的…- 0
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工会经费到底应该怎么缴？你想知道的这里都有
工会是职工自愿结合的工人阶级的群众组织，代表职工的利益，依法维护职工的合法权益。工会与我们密切相关，一起来了解下工会经费的相关知识吧。 主要用途 《中华人民共和国工会法》第四十二条：工会经费主要用于为职工服务和工会活动。 征收对象 安徽省行政区域范围内进行纳税登记的企业、非财政拨款事业单位和其他组织（以下简称“缴费单位”）工会经费（建会筹备金）的代收、拨付和管理等事宜，适用本办法【《安徽省地方税务…- 0
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2021年7月之后办理对付汇税务备案需要提供哪些资料？
尊敬的纳税人： 根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2021年第19号）的工作安排，自2021年7月1日起，对于需要多次对外支付的同一笔合同，仅需在首次付汇前办理税务备案，无需重复提交备案表等资料。 我们已经关闭既有合同重复进行支付备案的功能，请您留意。 如果同一笔合同已经办理过支付备案，后续支付时您仅需持首次…- 0
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教你区分不同发票的开具：免税、不征税、零税率、星号等
什么时候该开具免税发票？什么时候开具不征税发票？什么是零税率发票？为什么开出的发票税率是星号？ 今天就为大家进行免税、不征税、零税率、星号等发票开具的大梳理，让大家轻松区分不同情形。 首先，问大家一个问题，开具发票时的税率、征收率有哪些？ 增值税税率： 增值税税率一共有4档，分别为：13%，9%，6%，0%。 增值税征收率： 一共也有4档：0.5%，1%，3%和5%。 什么时候使用征收率？ 小规模…- 0
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2020年企业所得税汇算清缴一本通（上海市税务局）
近期，上海市税务局发布了《2020年企业所得税汇算清缴一本通》，里面汇集了2020年企业所得税汇算清缴的最新政策法规，真的是财务人员的福音，顺便向上海市税务局说声感谢，下面赶紧一睹为快吧。- 0
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案例解析｜向境外公司付款时，这两种税你代扣代缴了吗？
有一个朋友咨询了这样一个问题：境外A公司（在中国境内未设立机构、场所，无代理人）派人在境内向我公司提供了技术指导服务，现我公司需向A公司支付服务价款共计50万元，支付时需要履行哪些涉税手续？需要代扣代缴增值税和企业所得税吗？我们来一起看一下问题的答案。 一、需向所在地主管税务机关进行税务备案 政策依据： 《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局…- 0
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